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紧急通知:工资薪金写成劳务费的企业有大麻烦了!

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紧急通知:“工资薪酬”对于编写“人工费”的公司来说是个大问题!

有人问:今年的税务审计与前几年有什么不同?小编认为,最大的差异之一就体现在税收上,税收的重点是薪水和工资!

谈到高科技企业,它可谓是“税收的骄傲”!企业所得税减少15%,结转期延长至10年,研发费用加扣除,地方财政补贴数千万.在这个“春风”的照顾下,国家高科技企业这个数字是181,000!

在这种诱惑下,许多公司正在冒险并伪造财务数据。特别是许多中介机构和审计机构,为了赚取代理费,甚至为公司“包装”申请国家高新技术企业。

2019年,“伪高企业”和“假高企业”可能陷入困境!

在2019年,高级别的认可将更加严格!

3月7日,广州市白云区发布通知,强调加强对已确定的高新技术企业的管理和今年提出的(包括重新认定高级企业)。

1,对2019年申报高级企业的企业进行现场检查

委托专业机构,指定专家组对2019年申报的企业进行现场检查。现场检查的重点是在三年以上低于各级政府应给予的高新技术企业补贴金额,实际生产经营或研发地点不在本区的企业,以及没有的企业。反映了过去三年纳税申报表的研发费用。

其次,高级企业也必须进行抽查,如果失败,他们将受到限制。

专注于2017年的高层次认可,随机检验企业的数量不低于当年总数的10%。抽查由不同行业,不同类型,不同数量的企业进行,选择以下四类企业:

1.在高级别的火炬统计年度报告中,研发投入比例低于高级认证要求的企业;

2.在年度火炬统计年度报告中,年度主营业务收入下降超过10%;

3,过去三年的纳税总额低于各级应给予的高新技术企业补贴金额;

4.在过去三年中,发生了重大环境保护,质量安全事故和企业名录中列出的企业。

不符合高新技术企业要求的企业,应当按照有关规定向上级科技部门申请取消高级企业资质。

2019年对这六个方面进行了高级检查!

早在2018年,科技部随机抽取了100家享受高新技术企业税收优惠的企业。其中,80个不符合要求,占比高达80%。接下来是一些省份对高层公司进行了现场检查,打破了之前仅关注“书面审查”而非“企业现实”的做法。

找到不符合高标准但享受税收优惠的公司很麻烦!

高级别检查主要分为预认证检查和认证后检查!检查的主要内容包括以下六个方面:

首先,确定“现场检查”要点

1.见高科技收入

根据有关规定,高新技术产品(服务)收入是指企业通过研发和相关技术创新活动获得的产品(服务)收入和技术收入之和。在支持上述企业收入中起主要作用的技术应属于《技术领域》规定的范围。如果公司处于业务过程中,很难证明和解释自产产品或服务的核心技术。

2.合理化高科技收入与知识产权之间的关系

虽然《高新技术企业认定管理办法》规定企业通过自主研发,转让,授予,兼并和收购获得的知识产权可以计算,但实际审核过程中的主要考虑因素是“自主研发”,对于“转让”的证明将检查公司知识产权对公司收入的贡献。因此,简单地购买他人的专利证书没有实际的结果转换。双方没有实际研发成果合作的“转移”,并将被拒绝,特别是对软件版权进行搜查的非软件公司。

3.研发费用的合理性

虽然公司提交的信息已经包含了中介发布的研发费用专项审计报告,但在现场检查时,还会查看公司的研发费用详细账户。如果公司未在会计科目中设置“研发支出”和“管理费用研发费用”等科目,则无法证明提交的研发费用确实是研发费用。研发费用不符合标准,申请高科技将不可避免地被拒绝。

二,确定“税务审计”点后

1.'看看外观'

如果没有具有科技意识的公司名称,这类企业必须遭受损失。这些企业中的大多数长期以来一直在运营。行业传统主要基于原加工贸易企业。他们的业务范围非常低,符合高科技领域的要求。它通常只是摩擦边缘,所以一旦你进行抽查,真正的高科技元素不会突出显示,而且很容易被“啪”一声。

2.'查看数据'

这部分数据主要由税务局审核。 60%的高新技术企业主要产品收入证书,根据《高新技术企业认定管理办法》,高新技术企业产品收入是指企业的产品(服务)收入通过研发和相关的技术创新活动。技术收入的总和。

对上述企业收入起核心支撑作用的技术应属于《高新技术企业八大领域》范围。如果严格来说,那些只代表他人的企业的高科技产品就无法计算,更不用说相对成熟的行业技术了。另外创意研发,这类高科技企业产品的收入难以站稳,被阶段拒绝的概率也很大。

3.'看看费用'

在发现企业的实际研发费用时,对企业财务人员的专业性以及是否有标准化的研发费用账户或研发费用账户尤为重要,否则很难解释每个研发支出的合理性。尤其是研发。成本比率在标记线附近的企业,一旦开始几个项目的成本,总量将被否定,因为研发费用不符合标准。

总之,真的不能假,假不能!

汽车的教训!税+延迟付款是标准的!

首先,优惠税率相差10点,对上市公司影响很大!

2018年12月18日,上市公司在中央办公楼发布的纸质公告引起了广泛的关注:

公司于2018年开展了高新技术企业资格审查,但最近收到《关于公示深圳市2018年第三批拟认定高新技术企业名单的通知》,公司未列入名单,高新技术企业资格审查未获批准,因此有必要支付收入1月至9月的税收。共计22,284,900元,占归属于上市公司股东的净利润的16.77%。

巧合的是,另一家上市公司全新股份,1 - 9月必须缴纳约1230万元的所得税,占本期归属于上市公司股东的净利润的10.93%,也有一定的结果。该公司2018年度业绩。影响。

二,“工资工资”改为“劳务费”高新技术企业进行调查!

件,A公司不仅要承担很大的税务风险,而且很可能被取消高新技术企业的资格。未来,不仅可以享受税收优惠,还可以影响企业声誉。

简介:

当税务局评估A高科技企业的所得税收益时,发现在过去三年中,A公司的销售额每年增加20%,所得税负担高于平均水平。同行业,其他税收评估指标更好。但是,“今年研发人员数量”,“今年员工总数”和“今年研发人员占当年员工总数”的三项指标中,企业所得税纳税申报表未发生重大变化,与高新技术企业不符。这种商业特征,使税务官员产生怀疑。

通过了解,据了解,在过去三年中,A公司没有增加其生产设备。它只升级了关键设备,改进了生产技术,导致产能有了一定的提升,但这并不是A公司生产规模急剧增加的主要原因。为此,税务官员对A公司进行了五次现场检查,即生产计划和安排记录,员工时间表,加班补贴表格,工资和支出,社会保险支付原始凭证和个人所得税减免时间表。

通过验证发现了两个异常:

1.每个部门出勤的员工总数大于《企业基础信息表》的员工人数;

2,员工社会保障支付比例远高于当地同类企业。结合先前发现A公司的“人工费用”金额很大,税务官员判断A公司可能会将一些员工的工资作为人工成本的劳动力成本包含在内;

最初,A公司发现税务官员经常检查高科技企业是否有夸大的技术人员,很少检查公司的员工总数。他们决定反对其他方式,真正反映技术人员的数量,并人为地减少员工总数。这样,不仅可以使科技人员在当年员工总数中的比例不低于10%,而且还可以使企业支付较少的养老保险。

三,案例提醒:

根据《高新技术企业认定管理工作指引》(国科发[2016] 195号)的有关规定,企业的员工总数包括企业的在职,兼职和临时工作。

在正常情况下,在职者的薪酬包含在“工资薪资”中,兼职或临时雇用人员的薪酬包含在“劳务费”中。可以通过公司是否签订劳动合同或支付社会保险费来确定在职者。但是,无论在职,兼职或临时雇员的总工作时间如何,员工总数应包括在企业中。

因此,虽然A公司以成本和费用的形式包含了一些员工的工资,以减少员工总数,但根据规定,A公司为支付“劳务”支付的人员“有资格累积工作。如果时间是183天,则还应包括在员工总数中。人工成本是一个坑,不公开。

说到这里,我想提醒大家,对于今年的税务审计,工资和薪水是重点,与工资和工资密切相关的薪级可能与税务相关的风险!

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虚拟员工的工资被罚款30万!

1.新三板公司宣布审计案件:

公司2011年应付职工薪酬501万元,其中职工278万元,销售及相关人员71万元,外勤人员152万元。

检查发现,现场工作人员支付的工资为112万元,如没有签字记录,转让凭证或收据。无薪工资,工资112万元,企业所得税30万元以上。

进行税务审计时,不仅要检查工资清单,还要检查签名记录,银行转帐,收据等。只是依靠工资单想要逃脱它,它肯定是行不通的!

有些公司可能有这种心态:

首先,虚拟工资和税收不在门口检查,基本上没有找到。

其次,虚构工资的数额往往很小,通常不容易发出警告。

如果你这么认为,这是一个很大的错误!

然后有人问:

问:我们公司正在支付现金,可以吗?

A:没关系。州政府不要求或要求您的付款方式为非现金。更重要的是,现金管理方法明确规定员工工资可以现金支付。

问:那么为什么很多人仍然需要通过银行转账呢?

答:'当第三方支付火灾时,一线和二线城市的人实际上是用现金支付现金吗?你的内部控制在哪里?你如何如实支付纳税?税务人员的这些问题可能是最大的风险。因此,没有特殊目的,我们必须选择银行汇款发送工资,纳税核实,一起来看看,大家都在积蓄!

问:我们公司每个月都有一次销售会议。我们必须发现黄金在鼓励中发挥作用。我们怎样才能安全地做到?

答:必须有签名记录。最好在财务方面签署一份工资单。 (记住这一点,就像案件中的企业一样,税收已经检查了你的11年账户18年。此时,你必须把它保存在会计凭证中,你可以直接把它拿出来!而且,签字人员必须有劳动合同,这些都是签字真实性和雇员身份的证明!)

其次,对于“薪资费用”的四个检查的主要方面:

根据公司的情况,检查人员从四个方面开始对公司账簿中的工资项目进行核查:

1.查看工资和支出凭证。

检查公司的人事名单,时间表,工资表和计算表,检查凭证数据(如工资凭证和银行付款凭证)的数据是否不同。

2.检查员工人数和企业工资标准是否有异常。

检查人员分析企业会计凭证和原始凭证,结合企业的生产经营情况和生产规模,核实员工人数和工资标准,重点核实月薪等于3500元的比例。

3.检查'会计'之间的区别。

审核并分析企业的“应付薪资”账户是否与支付的工资总额相对应,并检查各种补贴,补贴和奖金是否正确发放。检查“应付福利”账户的支出,并核实公司通过账户分配现金和实物的具体情况。

4.结合第三方信息分析企业数据。

利用金税三期制和社会保障制,检查人员在工资等级中支付的社会保障人员数量是否存在较大差异,并核实个人收入的比例和收入。纳税人。

与工资单相关的9个与税收相关的风险!

1.工资税计算是否正确?

重要的是要检查工资单中扣缴的税额是否按照税法的规定按照税法的规定计算。是否存在任何人为计算错误并故意减少税收?

这个人真实吗?

重要的是要检查工资单上的员工是否属于公司的真实人员,是否有虚拟名册和假发工资。

薪水合理吗?

中使用的“合理工资和薪金”是指根据股东大会,董事会,薪酬委员会制定的工资和薪金制度实际支付给员工的工资和薪金。有关行政机关。当税务机关合理确认工资和薪金时,他们可以掌握以下原则:

1)公司为员工建立了更加规范的薪酬体系;

2)企业制定的薪酬制度符合行业和地区层面;

3)企业在一定时期内支付的工资和工资相对固定,工资和薪金调整有序进行;

4)企业履行了对实际发放的工资和工资代扣代缴个人所得税的义务;

5)工资和薪金的安排不是为了减少或逃避税收。

4.是否申报了税收?

重要的是检查公司薪资表上的人员是否已在金税第三阶段纳税申报系统中申报“工资和薪水”项目的个人所得税。

5.有两个以上的收入吗?

如果个人获得两个或两个以上的工资和薪水,他/她应该修理一个单位,携带个人身份证和复印件,发出工资,工资合同和签发证明,然后到固定单位的当地税务机关每个月的15号。合并的个人所得税申报表将予以退还。

6.是否有任何信息表明被辞职人员尚未删除?

重要的是要检查公司的工资清单中是否还有人员已经离开甚至死亡,但他们仍然提交税款,并且不会及时删除这些人的信息。

7.适用的税项是否正确?

重要的是检查企业在计算税收时是否故意将“薪资工资”项目转换为“意外收入”和其他收入,并将高税率项目转换为低税率项目,从而减少税收。

8.年终奖金方法是否正确?

对于员工当月获得的一次性一次性奖金,根据商数除以12个月确定适用税率和快速扣除的税收方法。

9.免税收入合法吗?

重要的是要检查工资单中的免收项是否符合税法,例如免税的健康商业保险是否合格,以及通信补贴是否免除税收标准等。/p>

高违法成本,财务自我保护!

毫无疑问,金融业的就业风险随着监管的增加而上升。一些必要的财务提醒:

1,不参加买票,卖票,还要提醒公司老板不要碰红线的发票,记住:避免虚假!

2.本单位的员工已经辞职,并尽快删除纳税申报系统中的员工信息,以避免两个或两个以上工资和薪水造成的后续问题。

我离开了公司。我记得在离开公司之前去税务局办理更改财务部门负责人和纳税人信息的程序。否则,您将面临相关风险。

4,更加注重最新的财税政策,紧跟政策的步伐,否则很容易出错。

5.如果您不想操作,则必须通过正常的取消程序。记住不要放手,否则你将无法做到。否则,公司将成为一个异常的家庭,你将是脆弱的。

6.贵公司是否仍在使用个人卡收款?对大额交易的个人账户进行了监控,私人避税无处可去!

7.不要随意销毁公司的会计凭证,账簿等。

如果您想在金融工作上花费很长时间,请不要触摸红线。一旦你触摸它,你将受到严厉的惩罚!

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